歡迎訪問喀什金澄光電有限公司
你的位置:喀什金澄光電有限公司 > 關于我們 >  > 文章正文

捷捷微電:華創證券有限責任公司關于《關于江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行股票注冊會計師出具的相關報告的復核報告

時間: 2019-08-01 | 編輯: 113 | 閱讀:113次

捷捷微電:華創證券有限責任公司關于《關于江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行股票注冊會計師出具的相關報告的復核報告》之核查意見   時間:2019年08月01日 17:01:43 中財網    
原標題:捷捷微電:華創證券有限責任公司關于《關于江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行股票注冊會計師出具的相關報告的復核報告》之核查意見


華創證券有限責任公司


關于《關于江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行股票


注冊會計師出具的相關報告的復核報告》之核查意見





中國證券監督管理委員會:

華創證券有限責任公司(以下簡稱“華創證券”或“保薦機構”)接受江
蘇捷捷微電子股份有限公司(以下簡稱“捷捷微電”、“公司”或“發行人”)
委托,擔任江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行股票項目的保薦機
構。


捷捷微電于2019年3月27日向中國證券監督管理委員會(以下簡稱“中
國證監會”)提交了創業板非公開發行股票(以下簡稱“本次非公開發行項目”)
的申請文件并于2019年4月3日被受理。捷捷微電于2019年5月8日收悉中國
證監會出具的《中國證監會行政許可項目審查一次反饋意見通知書》(190625
號)后,捷捷微電及相關中介機構針對反饋意見中的問題進行認真核查和落實,
并如期按照反饋意見的要求對所涉及的事項進行了回復。捷捷微電于2019年6
月24日收悉中國證監會出具的《關于請做好江蘇捷捷微電子股份有限公司創業
板非公開發行股票發審委會議準備工作的函》,捷捷微電會同各中介機構就告知
函的相關問題進行了回復。捷捷微電于2019年7月25日收悉《中國證監會行政
許可申請中止審查通知書》(190625號)。


本次非公開發行項目的審計機構瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)(以
下簡稱“瑞華會計師”)于2019年7月收到《中國證券監督管理委員會調查通
知書》(編號:蘇證監調查字2019085號)(以下簡稱“調查通知書”)。本次
調查主要針對瑞華會計師在康得新復合材料集團股份有限公司審計業務中涉嫌
違反證券相關法律法規而進行的立案調查。截至本核查意見出具之日,此調查尚
未結案。



華創證券根據中國證監會的要求,以及相關法律、法規和規范性文件的規
定,對瑞華會計師出具的《關于江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行
股票注冊會計師出具的相關報告的復核報告》(以下簡稱“《復核報告》”)的
相關事項進行了核查,核查情況如下:

一、審計機構被中國證監會立案調查的基本情況


2019年7月,瑞華會計師收到中國證監會出具的調查通知書,本次調查主
要針對瑞華會計師在康得新復合材料集團股份有限公司審計業務中涉嫌違反證
券相關法律法規而進行的立案調查。截至本核查意見出具之日,此調查尚未結案。


二、審計機構復核內容


根據瑞華會計師出具的《復核報告》,瑞華會計師按照中國注冊會計師執
業準則及其內部管理制度要求,委派與上述立案調查事項無關的人員對本次非公
開發行項目出具的相關報告履行了復核程序,復核內容具體如下:

1、在審計了捷捷微電的2018年12月31日合并及公司的資產負債表,2018
年度合并及公司的利潤表、合并及公司的現金流量表和合并及公司的股東權益變
動表以及財務報表附注的基礎上,瑞華會計師于2019年2月26日出具了無保留
意見的審計報告(報告編號:瑞華審字[2019]48450001號)。


2、在審計了捷捷微電的2017年12月31日合并及公司的資產負債表,2017
年度合并及公司的利潤表、合并及公司的現金流量表和合并及公司的股東權益變
動表以及財務報表附注的基礎上,瑞華會計師于2018年4月11日出具了無保留
意見的審計報告(報告編號:瑞華審字[2018] 48450001號)。


3、在審計了捷捷微電的2016年12月31日、2015年12月31日、2014年
12月31日合并及公司的資產負債表,2016年度、2015年度、2014年度合并及
公司的利潤表、合并及公司的現金流量表和合并及公司的股東權益變動表以及財
務報表附注的基礎上,瑞華會計師于2017年1月25日出具了無保留意見的審計
報告(報告編號:瑞華審字[2017]48370001號)。


4、在捷捷微電編制的截至2018年6月30日止《關于前次募集資金使用情
況的報告》的基礎上,瑞華會計師于2018年9月21日出具了關于江蘇捷捷微電
子股份有限公司前次募集資金使用情況的鑒證報告(報告編號:瑞華核字[2018]


48450011號)。


5、在捷捷微電編制的截至2018年12月31日止《關于前次募集資金使用情
況的報告》的基礎上,瑞華會計師于2019年2月26日出具了關于江蘇捷捷微電
子股份有限公司前次募集資金使用情況的鑒證報告(報告編號:瑞華核字[2019]
48450004號)。


6、根據中國證券監督管理委員會對捷捷微電創業板非公開發行股票申請材
料提出的反饋意見,瑞華會計師進行了專項核查,于2019年5月23日出具了關
于江蘇捷捷微電子股份有限公司非公開發行股票申請文件反饋意見的回復(報告
編號:瑞華專函字【2019】48450001號)。


三、瑞華會計師受行政處罰情況

1、2016年1月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(稽查總隊調查通
字160179號)。本次調查主要針對瑞華會計師在為遼寧振隆特產股份有限公司
(以下簡稱“振隆特產”)IPO提供證券服務過程中涉嫌未勤勉盡責而進行的立
案調查。


2017年3月,瑞華會計師接到中國證監會《行政處罰決定書》(【2017】
22號)。因瑞華會計師作為振隆特產首次公開發行股票并上市(IPO)審計機構,
在對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計過程中未勤勉盡責,
出具的審計報告存在虛假記載。中國證監會決定:“責令瑞華所改正違法行為,
沒收業務收入130萬元,并處以260萬元罰款;對侯立勛、肖捷給予警告,并分
別處以10萬元罰款?!?

2、2015年1月,瑞華會計師接到中國證監會調查通知書(粵證調查通字
14066號)(廣東證監局稽查局立報[2015]003號)。因為瑞華會計師客戶東莞
勤上光電股份有限公司(以下簡稱“勤上光電”)與東莞勤上集團有限公司的直
接和間接非經營性資金往來構成關聯交易,未按照規定進行披露,對瑞華會計師
進行立案調查。


2017年3月,瑞華會計師接到中國證監會廣東監管局《行政處罰決定書》
(【2017】3號)。因瑞華會計師在為勤上光電2013年年度財務報表提供審計
服務過程中,未勤勉盡責,出具的勤上光電2013年年度審計報告、關聯方占用


上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載,發表了不恰當的審計意見。中
國證監會廣東監管局決定:“沒收瑞華所業務收入95萬元,并處以95萬元的罰
款。對劉濤、孫忠英給予警告,并分別處以5萬元罰款?!?

3、2015年12月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(瓊證調查通字
2015005號)。本次調查主要針對瑞華會計師在海南亞太實業發展股份有限公司
(以下簡稱“亞太實業”)2013年年報審計過程中涉嫌未勤勉盡責而進行的立
案調查。


2017年1月,瑞華會計師接到中國證監會《行政處罰決定書》(【2017】1
號)。因瑞華會計師在審計海南亞太2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責,
出具的審計報告存在虛假記載,中國證監會決定:“對瑞華所責令改正,沒收業
務收入39萬元,并處以78萬元罰款;對秦寶、溫亭水給予警告,并分別處以5
萬元罰款?!?

4、2015年7月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(深證調查通字
15092號)。本次調查主要針對瑞華會計師在為深圳鍵橋通訊技術股份有限公司
(以下簡稱“鍵橋通訊”)2012年年報審計項目涉嫌違反證券法律法規而進行
的立案調查。


2016年12月,瑞華會計師接到中國證監會深圳監管局《行政處罰決定書》
(【2016】8號)。因原國富浩華會計師事務所(特殊普通合伙)【已合并更名
為瑞華會計師事務所(特殊普通合伙),以下簡稱國富浩華】在鍵橋通訊2012
年度財務報表審計過程中,未勤勉盡責,出具存在虛假記載的審計報告,中國證
監會深圳監管局決定:“責令國富浩華所改正,沒收國富浩華所鍵橋通訊2012
年度年報審計業務收入70萬元,并處以70萬元的罰款,由國富浩華所法律主體
的承繼者瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)承擔;對支梓、陳滿薇給予警告,
并分別處以10萬元罰款?!?

5、2016年5月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(成稽調查通字
16027號)。本次調查主要針對瑞華會計師在成都華澤鈷鎳材料股份有限公司(以
下簡稱“華澤鈷鎳”)2013-2014年年報審計過程中涉嫌違反證券法律法規而進
行的立案調查。



2018年12月,瑞華會計師接到中國證監會《行政處罰決定書》(【2018】
126號)。因瑞華會計師在華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中
未勤勉盡責,出具了存在虛假記載的審計報告,中國證監會決定:“沒收瑞華所
業務收入130萬元,并處以390萬元的罰款;對王曉江、劉少鋒、張富平給予警
告,并分別處以10萬元的罰款?!?

四、瑞華會計師被立案調查情況

1、2015年11月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(深證調查通字
15229號)。本次調查主要針對瑞華會計師深圳市零七股份有限公司2014年年
報審計項目。目前,此調查尚未結案。


2、2019年1月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(湘證監調查字0784
號)。本次調查主要針對瑞華會計師在湖南千山制藥機械股份有限公司年報審計
中涉嫌未勤勉盡責而進行的立案調查。目前,此調查尚未結案。


3、2019年7月,瑞華會計師收到中國證監會調查通知書(蘇證監調查字
2019085號)。本次調查主要針對瑞華會計師在康得新復合材料集團股份有限公
司審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規而進行的立案調查。目前,此調查尚未
結案。


上述列明的三項尚未結案的立案調查事項不涉及行政許可事項。


除上述說明中已列明的被行政處罰或立案調查的情況以外,瑞華會計師不存
在其他涉嫌違法違規被中國證監會及其派出機構立案調查,或者被司法機關偵查
尚未結案且屬于行政許可事項或者對市場有重大影響的情形。


上述被行政處罰項目及立案調查項目的簽字注冊會計師未參與捷捷微電審
計工作,捷捷微電簽字注冊會計師林萬強、楊運輝、陶亮也未參與上述項目的審
計工作。


五、審計機構復核工作過程

1、由簽字會計師組織與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至
2019年7月22日對與審計報告、審核報告、反饋意見回復報告及相關的工作底
稿和各項資料進行自查。對重點風險領域的評估、風險應對措施、重要審計程序


的執行以及重大事項的判斷等進行重新檢查,并編制復核工作記錄,形成復核結
論。


2、由瑞華會計師委派獨立復核人員(非上述審計及相關報告簽字注冊會計
師)于2019年7月23日至2019年7月28日對本項目的主要工作程序進行復核。

復核工作包括:閱讀審計、審核及反饋意見回復等專項報告、檢查重要工作底稿
和其他相關資料、檢查項目組自查工作記錄、檢查獨立復核記錄和意見回復、對
簽字會計師和項目組主要成員進行詢問等。


3、由瑞華會計師指派獨立于本項目的合伙人成立專門復核小組,召開復核
會議,在對前述復核工作底稿和復核結論檢查的基礎上,討論重大事項的判斷,
對本項目的整體執行情況形成復核結論。


六、復核對象

1、審計報告及其他相關審核報告,具體包括:審計報告(報告編號:瑞華
審字[2019]48450001號)、審計報告(報告編號:瑞華審字[2018] 48450001號)、
審計報告(報告編號:瑞華審字[2017]48370001號)、關于江蘇捷捷微電子股份
有限公司前次募集資金使用情況的鑒證報告(報告編號:瑞華核字[2018]
48450011號)、關于江蘇捷捷微電子股份有限公司前次募集資金使用情況的鑒
證報告(報告編號:瑞華核字[2019] 48450004號)。


2、審計重要事項的工作底稿;

3、對監管機構反饋意見的回復及相關工作底稿,反饋回復包括關于江蘇捷
捷微電子股份有限公司非公開發行股票申請文件反饋意見的回復(報告編號:瑞
華專函字【2019】48450001號)。


4、《江蘇捷捷微電子股份有限公司非公開發行A股股票預案》引用前述審
計報告及其后附的經審計財務報表中的信息。


七、審計機構重點復核項目及程序

(一)執行的審計程序是否符合中國注冊會計師審計及審閱準則的規定,獲
得的審計證據是否充分適當,審計意見及結論是否恰當。


1、總體審計策略和具體審計計劃的編制是否恰當,風險識別和應對程序是


否恰當,是否恰當識別出特別風險并恰當應對;

2、重大專業判斷,尤其是關于重要性和特別風險的判斷;

3、重大會計、審計問題的應對和處理是否恰當,包括但不限于:

①收入、成本的真實性和會計處理的合規性,是否存在虛假交易、虛構利
潤,是否存在調節會計利潤以符合或規避監管要求的情形,相關會計處理是否符
合企業會計準則的規定;

②銀行存款、借款、往來款項等項目函證程序的執行、實物資產監盤程序
的執行是否符合中國注冊會計師審計準則的要求;

③會計政策或會計估計變更是否恰當;

④資產減值計提的充分性和合理性;

⑤關聯方關系及關聯方交易的處理是否恰當,披露是否充分;

⑥企業合并的會計處理和合并范圍的確定是否恰當;

⑦股份支付的確認和會計處理是否恰當;

⑧股份公允價值的確定是否合理。


4、在審計過程中識別出的已更正和未更正錯報的重要程度及處理情況;

5、其他需要重點關注的事項。


(二)質量控制過程是否符合中國注冊會計師審計準則和會計師事務所質
量控制準則的要求,是否符合瑞華會計師質量監管制度要求。各級復核人員是否
履行了各自的職責,獨立復核人的復核意見是否均得到回復和落實,提出的問題
是否均得到解決,意見分歧是否得到統一。


(三)對監管機構反饋意見的回復是否準確、完整;是否能夠使相關問題
得到合理解釋并與實際情況相符;對意見回復是否獲取了充分適當的審計證據。


(四)《江蘇捷捷微電子股份有限公司非公開發行A股股票預案》及其摘
要中引用的信息,與前述審計報告是否存在重大不一致。


(五)對重點復核項目履行的主要復核程序

1、總體審計策略

復核內容:總體審計策略的編制是否恰當,風險識別和應對程序是否恰當,
是否恰當識別出特別風險并恰當應對。


項目組已按照中國注冊會計師執業準則及瑞華會計師技術指引的要求編制
了總體審計策略,主要內容包括被審計單位基本情況、審計工作范圍、被審計單


位業務及所處行業本期的重大變化、報告目標、時間、人員安排及所需要的溝通、
初步判斷整體內部控制的有效性、總體分析程序、初步識別的重大錯報風險領域
等內容,各項內容根據捷捷微電公司的實際情況編制,內容全面,描述客觀。其
中“初步識別的重大錯報風險領域”及“重大會計、審計問題及應對措施”重點
描述了已識別的重大錯報風險領域、重大錯報風險科目及需要采取的相應審計程
序及應對措施。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日復核了總體審計策略,重點復核了審計策略中公司財務報表分析以及重
點審計程序、審計工作范圍、被審計單位業務及所處行業本期的重大變化、初步
判斷整體內部控制的有效性、總體分析程序、初步識別的重大錯報風險領域等方
面內容,于2019年7月23日至2019年7月28日獨立復核人員對上述事項再次
確認復核。


復核結論:項目組已按照執業準則及瑞華會計師技術指引的要求編制了總
體審計策略,總體審計策略編制恰當,風險識別和應對程序恰當,已恰當識別出
特別風險并恰當應對。


2、內部控制測試

復核內容:是否對主要內部控制循環進行測試,測試結論是否恰當。


項目組主要執行情況:項目組已根據中國注冊會計師執業準則及瑞華會計
師技術指引的要求,按照總體審計策略,對捷捷微電的主要內部控制循環進行了
測試。具體的循環包括現金收款循環、現金付款循環、采購與應付賬款循環、收
入與應收賬款循環、存貨成本與銷售成本計算循環、工資循環、固定資產循環等
主要控制環節。測試主要采取訪談相關人員、獲取相關資料、現場觀察及檢查等
方式進行,項目組在對相關控制循環進行穿行測試的基礎上,選取關鍵控制點進
行控制測試,測試結果良好。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日期間復核了主要內部控制循環測試底稿,重點復核了現金收款循環、現
金付款循環、采購與付款循環、收入與應收賬款循環、存貨成本與銷售成本計算
循環、工資循環等主要控制環節,對關鍵控制點控制測試的情況進行重點復核。


復核結論:項目組已按照總體審計策略對捷捷微電的主要內控控制循環進
行了穿行測試和控制測試,控制測試結論恰當,結果良好。



3、營業收入與營業成本

復核內容:營業收入和營業成本的真實性和會計處理的合規性,是否存在
虛假交易、虛構利潤,是否存在調節會計利潤以符合或規避監管要求的情形,相
關會計處理是否符合企業會計準則的規定。


項目組主要執行情況:

(1)根據公司業務情況,了解和評價公司收入確認時點是否符合企業會計
準則規定;

(2)對與收入確認相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性進行了評估和
測試;

(3)對主營業務收入執行分析性復核程序,檢查收入波動的異常情況,并
判斷其是否合理;

(4)抽樣檢查銷售訂單(合同)、發貨單、簽收單、貨運提單、報關單、
運輸單及銀行回單等相關資料;

(5)針對報告期銷售金額較大的客戶,結合應收賬款余額情況選取客戶樣
本,對其交易額及往來款項余額進行函證;

(6)針對報告期內的重要客戶,進行現場走訪和調查;

(7)結合對存貨項目的審計,對毛利率進行分析,檢查綜合毛利率、分產
品毛利率及主要客戶毛利率波動是否異常,并判斷其合理性;

(8)抽樣檢查與收入確認相關的支持性文件及收款記錄;抽取與收入確認
相關的支持性文件核對至賬面收入進行完整性檢查;

(9)選取資產負債表日前后的銷售記錄樣本進行截止測試,檢查是否計入
正確的會計期間。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的營業收入及營業成本底稿進行了檢查,重點復
核了主要客戶的營業收入的函證走訪底稿、毛利率變動原因分析性程序工作底
稿、營業收入的細節測試以及截止測試等工作底稿;獨立復核人員于2019年7
月23日至2019年7月28日對主要公司營業收入與營業成本工作底稿進行檢查、
對項目組成員進行詢問等,通過執行復核程序得出與收入成本相關的復核結論。


復核結論:項目組對收入成本執行了必要的審計程序,并取得了充分適當
的審計證據。經復核,公司營業收入和營業成本真實準確,會計處理規范,不存


在虛假交易、虛構利潤,不存在調節會計利潤以符合或規避監管要求的情形,相
關會計處理符合企業會計準則的規定。


4、貨幣資金

復核內容:貨幣資金的審計程序是否執行到位,是否能夠保證貨幣資金的
真實性、完整性。


項目組主要執行情況:

(1)對與貨幣資金相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性進行了評估和
測試;

(2)獲取銀行開戶清單,與企業提供的銀行賬戶清單對比,查看是否存在
差異,并判斷差異的合理性;

(3)獲取所有銀行賬戶對賬單,核查對賬單金額與銀行存款賬面余額是否
一致;

(4)獲取銀行存款余額調節表,查看是否存在大額未達賬項,分析未達賬
項的原因是否合理;

(5)對貨幣資金總體收支情況進行分析性復核;

(6)對所有銀行賬戶(包括零余額賬戶)進行函證,并將函證金額與銀行
對賬單金額及銀行存款賬面余額進行核對,查看是否一致;核查相關貨幣資金是
否受限;

(7)獲取主要銀行賬戶的銀行流水,抽查單筆一定金額以上的交易記錄,
核查與賬面記錄是否一致,具核查內容包括收付款方是否一致、金額是否一致、
主要內容是否一致,是否記錄于恰當的會計期間,賬務處理是否正確,相關款項
支付是否經過授權審批等;

(8)對各期末現金進行盤點;

(9)對各外幣銀行存款余額的折算匯率進行檢查。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的貨幣資金底稿進行了檢查,重點復核了每個銀
行賬戶的發函回函情況、企業貸款卡信息核對情況、銀行已開立賬戶清單與企業
提供的銀行賬戶清單對比情況、銀行對賬單與賬面記錄的核對情況等工作底稿;
獨立復核人員于2019年7月23日至2019年7月28日對主要公司的貨幣資金函
證情況進行再次復核。



復核結論:項目組對貨幣資金執行了必要的審計程序,并取得了充分適當
的審計證據,審計結論恰當。


5、應收賬款及壞賬準備

復核內容:應收賬款及壞賬準備審計程序是否執行到位,壞賬準備計提是
否與同行業可比公司存在明顯差異。


項目組主要執行情況:

(1)對與應收賬款發生與記錄相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性進
行了評估和測試;評價管理層與應收賬款壞賬計提有關的內部控制設計是否合
理,測試相關的內部控制是否得到有效實施;

(2)針對報告期銷售金額較大的客戶,結合銷售金額情況選取客戶樣本,
對其交易額及往來款項余額進行函證;

(3)針對報告期內的重要客戶,進行現場走訪和調查;

(4)檢查并測試管理層編制的應收賬款賬齡分析表的準確性;

(5)檢查并核對客戶的信用期,對超信用期的應收款項合理性進行分析;

(6)結合相關客戶過往付款情況的分析,復核管理層對大額應收賬款可收
回情況的預測;

(7) 獲取應收賬款壞賬準備計提表,檢查計提方法是否按照壞賬政策執
行,重新計算壞賬計提金額是否準確。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的應收賬款底稿進行了檢查,重點復核了主要客
戶應收賬款的函證底稿、期后收款底稿、壞賬準備測試等重要工作底稿;獨立復
核人員于2019年7月23日至2019年7月28日對主要公司的應收賬款函證底稿
以及壞賬準備的計提底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對應收賬款及壞賬準備執行了必要的審計程序,并取得
了充分適當的審計證據,審計結論恰當。應收賬款真實、完整,壞賬準備計提充
分,與同行業可比公司不存在明顯差異。


6、應付賬款及預付款項

復核內容:應付賬款及預付款項存在性和完整性審計程序是否執行到位。


項目組主要執行情況:

(1)對與采購與付款相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性進行了評估


和測試;

(2)實施實質性分析程序:

①比較當年度及以前年度應付賬款及周轉率的增減變動,并對異常情況作
出解釋;

②比較當年度及以前年度應付賬款的構成、賬齡及主要供貨商的變化,結
合工商信息查明異常情況的原因;

③對應付賬款借方發生額與貨幣資金流出的貸方發生額進行分析,判斷是
否存在為虛增利潤而虛構采購交易產生的應付賬款、關聯循環交易產生的應付賬
款、為貿易融資進行的三方虛擬交易產生的應付融資款及將虛構的長期掛賬應付
賬款作為無需支付款項轉入營業外收入的可能;

④檢查應付賬款長期掛賬的原因并作出記錄,關注長期掛賬的原因;

⑤檢查一年以上預付賬款未核銷的原因及發生壞賬的可能性,檢查不符合
預付賬款性質的或因供貨單位破產、撤銷等原因無法再收到所購貨物的是否已轉
入其他應收款;

(3)對主要的應付賬款及預付款項執行函證程序,未回函的執行替代測試
程序;

(4)檢查重要的預付款項是否根據相關合同支付;

(5)針對報告期內的重要供應商,執行現場走訪和調查程序;

復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的應付賬款以及預付款項進行了檢查,重點復核
了主要客戶應付賬款以及預付款項的函證底稿、期后付款底稿、大額預付款項合
同執行情況檢查等重要工作底稿;獨立復核人員于2019年7月23日至2019年
7月28日對主要供應商的函證走訪核查情況進行再次復核。


復核結論:項目組對應付賬款及預付款項執行了必要的審計程序,并取得
了充分適當的審計證據,審計結論恰當,審計程序執行到位。


7、其他應收款及其他應付款

復核內容:其他應收款及其他應付款存在、完整和計價及分攤相關的審計
程序是否執行到位。


項目組主要執行情況:

(1)對重要的其他應收款及其他應付款實施函證程序;


(2)選擇金額較大和異常的明細余額,檢查其原始憑證;

(3)對其他應收款壞賬準備重新計算,并分析差異原因;

(4)檢查長期未結算的其他應收款及其他應付款,分析其原因并做出妥善
的處理;

(5)編制其他應收款及其他應付款賬齡分析表,重點關注賬齡較長的項目。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的其他應收款及其他應付款的底稿進行檢查,重
點檢查了期末大額款項的賬齡以及款項性質情況、主要其他應收其他應付款項檢
查底稿以及函證核查底稿;獨立復核人員于2019年7月23日至2019年7月28
日對其他應收款及其他應付款核查情況進行再次復核。


復核結論:項目組對其他應收款及其他應付款執行了必要的審計程序,并
取得了充分適當的審計證據,審計結論恰當。其他應收款及其他應付款真實、完
整,其他應收款壞賬準備計提充分。


8、存貨及存貨跌價準備

復核內容:存貨及存貨跌價準備審計程序是否執行到位,存貨跌價準備計
提是否與同行業可比公司存在明顯差異。


項目組主要執行情況:

(1)對與存貨發生與記錄相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性進行了
評估和測試;評價管理層與存貨跌價準備計提有關的內部控制設計是否合理,測
試相關的內部控制是否得到有效實施;

(2)抽樣檢查采購訂單(合同)、簽收單、驗收單及銀行付款單等相關資
料;

(3)對主要供應商進行實地走訪與調查;

(4)對采購金額較大的供應商進行發函,以確定存貨采購的真實性;

(5)對主要的發出商品、委托加工物資單位進行了函證;

(6)對公司資產負債表日的存貨實施監盤,檢查存貨的數量、狀況及倉庫
管理等,并關注殘次冷背的存貨是否被識別;

(7)獲取公司存貨跌價準備計算表,檢查存貨跌價準備計提是否按照相關
會計政策執行;

(8)取得同行業可比公司的存貨跌價準備計提情況,并與捷捷微電存貨跌


價準備計提情況進行對比;

(9)取得各年末存貨的庫齡清單,結合產品的狀況,對庫齡較長的存貨進
行分析性復核,分析存貨跌價準備計提是否合理;

(10)檢查期后存貨的耗用及產品銷售情況。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的存貨及存貨跌價準備底稿進行了檢查,重點復
核了存貨采購細節測試、主要供應商的工商信息核查情況、原材料以及庫存商品
的計價測試以及截止測試、存貨跌價準備測試程序、存貨監盤程序等;獨立復核
人員于2019年7月23日至2019年7月28日對存貨監盤程序以及存貨跌價準備
測試底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對存貨及存貨跌價準備執行了必要的審計程序,并取得
了充分適當的審計證據,審計結論恰當。存貨真實、完整,存貨跌價準備計提充
分,與同行業可比公司不存在明顯差異。


9、固定資產及在建工程

復核內容:固定資產及在建工程的真實性、完整性,相關審計程序是否執
行到位,相關減值準備計提是否充分合理。


項目組主要執行情況:

(1)對與固定資產相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性進行了評估和
測試;

(2)抽樣檢查固定資產及在建工程采購訂單(合同)、收貨單據、安裝調
試單據及銀行付款單等相關資料;

(3)檢查相關固定資產權證,查看是否設定抵押擔保等;

(4)檢查固定資產的折舊政策是否與企業實際情況相符,是否與同行業可
比公司存在明顯差異;

(5)檢查公司固定資產折舊是否按照既定的折舊政策計提,并重新測試折
舊計提的準確性;

(6)檢查公司固定資產折舊是否按照使用部門分別計入期間費用和生產成
本,相關金額與對應科目金額是否勾稽一致;

(7)對在建工程的承包單位進行發函,發函內容包括合同金額、完工進度、
款項支付情況等;


(8)對公司資產負債表日的固定資產及在建工程實施監盤,檢查固定資產
的數量、狀況及使用管理等,并關注是否存在閑置情況;檢查在建工程的施工進
度及形象進度,核查與賬面記錄是否存在重大差異;

(9)檢查公司固定資產是否存在減值情況。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的固定資產及在建工程底稿進行了檢查,重點復
核了固定資產及在建工程實地盤點、對在建工程承包單位的發函情況、固定資產
折舊測算、大額工程項目的付款檢查情況等工作底稿;獨立復核人員于2019年
7月23日至2019年7月28日對捷捷微電及其子公司的固定資產以及在建工程
的檢查底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對固定資產及在建工程執行了必要的審計程序,并取得
了充分適當的審計證據,審計結論恰當。固定資產真實、完整,固定資產折舊政
策與同行業可比公司不存在明顯差異。公司固定資產均在用,使用狀態良好,不
存在減值跡象。


10、無形資產

復核內容:無形資產存在和完整性審計程序執行是否到位。


項目組主要執行情況:

(1)對公司無形資產的關鍵內部控制的設計和運行有效性進行了評估和測
試;

(2)檢查公司無形資產的權屬證書原件及相關證明資料;

(3)檢查無形資產的攤銷政策是否與企業實際情況相符,是否與同行業可
比公司存在明顯差異;

(4)檢查公司無形資產攤銷是否按照既定的攤銷政策計提,并重新測試攤
銷計提的準確性;

(5)檢查公司無形資產攤銷是否按照使用部門分別計入期間費用和生產成
本,相關金額與對應科目金額是否勾稽一致;

(6)檢查公司無形資產是否存在減值情況。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的無形資產底稿進行檢查,重點復核了無形資產
的權屬證書原件及相關資料、無形資產攤銷測算、新增無形資產的檢查底稿等;


獨立復核人員于2019年7月23日至2019年7月28日對捷捷微電及其子公司的
無形資產的檢查底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對無形資產執行了必要的審計程序,取得了充分適當的
審計證據,審計結論恰當,審計程序執行到位。


11、應付職工薪酬

復核內容:應付職工薪酬審計程序是否執行到位,是否能夠保證應付職工
薪酬的真實性、完整性,相關會計處理是否符合企業會計準則的規定。


項目組主要執行情況:

(1)比較被審計單位員工人數的變動情況,檢查被審計單位各部門各月工
資費用的發生額是否有異常波動;

(2)比較本期與上期工資費用總額,了解其增減變動原因,或取得公司管
理當局關于員工工資標準的決議;

(3)結合員工社保繳納情況,明確被審計單位員工范圍,檢查是否與關聯
公司員工工資混淆列支情況;

(4)檢查工資、獎金、津貼和補貼計提和發放情況;

(5)檢查社會保險費(包括醫療、養老、失業、工傷、生育保險費)、住
房公積金、工會經費和職工教育經費等計提(分配)和支付(或使用)的會計處
理是否正確,依據是否充分;

(6)檢查應付職工薪酬的期后付款情況,并關注在資產負債表日至財務報
表批準報出日之間,是否有確鑿證據表明需要調整資產負債表日原已確認的應付
職工薪酬事項;

(7)檢查應付職工薪酬是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出
恰當的列報。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的應付職工薪酬底稿進行了檢查,重點復核了各
公司工資及獎金的計提與發放底稿、員工繳納五險一金核查底稿、工資薪酬變動
分析程序底稿、期后支付工資底稿等;獨立復核人員于2019年7月23日至2019
年7月28日對捷捷微電及其子公司應付職工薪酬的檢查底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對應付職工薪酬執行了必要的審計程序,取得了充分適
當的審計證據,應付職工薪酬的相關會計處理符合企業會計準則的規定。



12、應交稅費

復核內容:應交稅費審計程序是否執行到位,是否能夠保證應交稅費的真
實性、完整性,IC元器件,相關會計處理是否符合企業會計準則的規定。


項目組主要執行情況:

(1)將應交增值稅明細表與被審計單位增值稅納稅申報表進行核對,比較
兩者是否總體相符,并分析其差異的原因;

(2)親自從稅務局網站打印納稅證明,檢查已交款項的銀行流水,確定已
交稅金的準確性;

(3)抽查重要進項稅發票、海關完稅憑證、收購憑證或運費發票,并與網
上申報系統進行核對,并注意進口貨物、支付運費、接受投資或捐贈、接受應稅
勞務等應計的進項稅額是否按規定進行了會計處理;因存貨改變用途或發生非常
損失應計的進項稅額轉出數的計算是否正確,是否按規定進行了會計處理;

(4)取得《出口貨物退(免)稅申報表》及辦理出口退稅有關憑證,復核
出口貨物退稅的計算是否正確,是否按規定進行了會計處理;

(5)檢查適用稅率是否符合稅法規定;

(6)取得企業所得稅納稅鑒證報告,對當期所得稅以及遞延所得稅進行測
算,復核應交企業所得稅的計算是否正確,是否按規定進行了會計處理;

(7)檢查應交城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等其他稅項
及代扣稅項的計算是否正確,是否按規定進行了會計處理;

(8)檢查應交稅費是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當
列報;

復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的應交稅費底稿進行了檢查,重點復核了增值稅
納稅申報表與賬面記錄明細核對情況底稿、增值稅測算底稿、附加稅以及所得稅
測算底稿、主要稅種的納稅證明核對情況等工作底稿;獨立復核人員于2019年
7月23日至2019年7月28日對捷捷微電及其子公司應交稅費的檢查底稿進行
再次復核。


復核結論:項目組對應交稅費執行了必要的審計程序,并取得了充分適當
的審計證據,相關會計處理符合企業會計準則的規定。


13、遞延收益


復核內容:遞延收益的真實性及會計處理的合規性,記錄的遞延收益是否
由被審計單位擁有或控制,相關會計處理是否符合企業會計準則的規定。


項目組主要執行情況:

(1)檢查核算內容是否符合規定范圍,若存在不該在本科目核算的收益掛
賬,應予結轉;

(2)檢查遞延收益的分配是否符合政策,復核計算其分配及會計處理是否
正確;

(3)復核政府補助明細表,核對與明細賬余額是否相符,檢查是否滿足政
府補助所附條件;檢查政府補助是否能夠收到,檢查是否有與資產無關的或用于
補償企業已發生的相關費用或損失的政府補助。


(4)檢查政府補助是否有相關文件,會計處理是否正確;

(5)檢查是否有已確認的政府補助需要返回的,未沖減相關遞延收益賬面
的情形。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的遞延收益底稿進行了檢查,重點復核了相關政
府補助文件的核查底稿、遞延收益分攤測試等重要工作底稿;獨立復核人員于
2019年7月23日至2019年7月28日對捷捷微電及其子公司遞延收益的檢查底
稿進行再次復核。


復核結論:項目組對遞延收益執行了必要的審計程序,取得了充分適當的
審計證據,審計結論恰當。


14、銷售費用、管理費用及研發費用

復核內容:銷售費用、管理費用及研發費用發生和完整性審計程序執行是
否到位。


項目組主要執行情況:

(1)對與銷售費用、管理費用及研發費用相關的關鍵內部控制的設計和運
行有效性進行了評估和測試;

(2)計算分析各月份各費用項目占比情況,并與上年度情況進行對比,判
斷波動的合理性;

(3)對銷售費用中的報關運輸費,計算各年度報關運輸費與當年銷售收入
的配比關系,核查配比關系及波動情況,根據銷售數量匡算運費的合理性,并通


過分析波動原因判斷其合理性,對主要的運輸單位執行函證程序;

(4)對于研發費用,按研發項目進行分析,獲取相關研發項目的立項、預
算、階段性進展資料,檢查與實際研發進度的匹配情況;

(5)對于租賃費,獲取房屋租賃臺賬及租賃合同,根據相關條款測算租金
計提及支付的準確性與完整性;

(6)對于職工薪酬,結合應付職工薪酬底稿,對各級別人員的工資變動以
及實際支付情況進行重點分析核查,了解各年度工資以及五險一金的購買情況,
核實相關費用變動的合理性;

(7)執行銷售費用、管理費用及研發費用的截止性測試,抽查截止日前后
大額費用發生憑證,檢查跨期現象。


復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的銷售費用、管理費用及研發費用底稿進行檢查,
重點復核了銷售費用率以及管理費用率變動分析程序底稿、銷售費用以及管理費
用截止性測試、銷售費用、管理費用以及研發費用的檢查底稿等;獨立復核人員
于2019年7月23日至2019年7月28日對捷捷微電及其子公司銷售費用、管理
費用及研發費用的檢查底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對銷售費用、管理費用以及研發費用執行了必要的審計
程序,取得了充分適當的審計證據,審計結論恰當,審計程序執行到位。


15、營業外收入

復核內容:所記錄的營業外收入相關會計處理是否符合企業會計準則的規
定。


項目組主要執行情況:

(1)檢查營業外收入明細項目的設置是否符合規定的核算內容與范圍,是
否劃清營業外收入與其他收入的界限;

(2)結合相關非流動資產審計,檢查是否在授權范圍內履行了必要的批準
程序,抽查相關原始憑證,審核其內容的真實性和依據的充分性,檢查會計處理
是否符合相關規定;

(3)結合遞延收益審計,審查各項政府補助的批準文件, 復核收入的性質、
金額、入賬時間是否正確;

(4)檢查入賬金額及會計處理是否正確;


(5)抽取資產負債表日前后憑證,實施營業外收入的截止性測試;

復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的營業外收入底稿進行了檢查,重點復核了營業
外收入檢查工作底稿;獨立復核人員于2019年7月23日至2019年7月28日對
捷捷微電及其子公司營業外收入的檢查底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對營業外收入執行了必要的審計程序,取得了充分適當
的審計證據,審計結論恰當。


16、其他收益

復核內容:其他收益是否真實發生且與被審計單位有關,金額及其他數據
是否記錄準確,是否記錄于正確的會計期間及賬戶,相關會計處理是否符合企業
會計準則的規定。


項目組主要執行情況:

(1)檢查其他收益是否已經收到,對于未收到的其他收益款項,檢查是否
具備確認政府補助的條件,并與其他應收款中的應收補助款項目勾稽核對;

(2)復核其他收益的性質、金額和會計處理是否正確,關注是否屬于與日
?;顒佑嘘P的補助,當期計入其他收益的金額是否正確,并與遞延收益工作底稿、
長期資產的折舊底稿相互勾稽;

(3)取得了政府補助清單,核查有關法律法規及政府補助相關的政府批準
文件、銀行進賬單等資料,查詢政府的相關補貼政策,核實會計處理是否正確;

(4)檢查其他收益是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當
列報;

復核過程:與本項目無關的資深審計人員于2019年7月9日至2019年7
月22日對捷捷微電及其子公司的其他收益底稿進行了檢查,重點復核了其他收
益的政府補助文件、銀行流水及賬務記錄等重要工作底稿;獨立復核人員于2019
年7月23日至2019年7月28日對捷捷微電及其子公司其他收益的檢查底稿進
行再次復核。


復核結論:項目組對其他收益執行了必要的審計程序,并取得了充分適當
的審計證據,審計結論恰當。


17、函證

復核內容:對銀行函證、往來函證以及存貨函證的執行情況進行檢查,確


定函證程序是否獨立,執行是否到位。


項目組主要執行情況:

(1)項目組對所有銀行賬戶均進行了發函,且所有銀行全部回函,回函結
果已得到恰當處理;

(2)項目組已根據執業準則及瑞華會計師技術指引的要求,結合公司各往
來科目的發生額及余額情況,選取了函證樣本,并及時發函,發函率及回函率均
達到或超過了瑞華會計師規定的要求;

(3)項目組對所有銀行賬戶及往來客戶、供應商的發函地址、回函地址進
行了核查,核查的方式包括與相關的合同及訂單地址信息進行比對,與相關發票
注明的信息進行比對,與通過網絡查詢的地址信息進行比對等,對于有疑問的地
址信息進行妥善處理;

(4)項目組編制了函證控制表,包括函證金額、郵寄地址、發函及回函快
遞公司及快遞單號等信息,實時跟蹤相關函證的發出與收回;

(5)對于簽字前往銀行函證的銀行賬戶,清晰詳細記錄了親自前往銀行詢
證的過程;

(6)對于往來詢證函回函結果,項目組均已進行了妥善處理。


復核過程:資深審計人員與獨立復核人員于2019年7月9日至2019年7
月28日對捷捷微電及子公司貨幣資金、應收賬款、應付賬款等主要科目的函證
底稿進行了檢查,重點復核了詢證函收發控制過程,回函結果的處理情況等工作
底稿。


復核結論:項目組對函證程序進行了有效控制,發函及回函過程均獨立,
函證程序執行到位。


18、監盤程序

復核內容:項目組對實物資產的監盤程序執行是否到位。


項目組主要執行情況:

(1)項目組在每個審計期間的資產負債表日前均獲取了公司的盤點計劃,
并根據企業的盤點計劃安排審計監盤人員;

(2)根據監盤計劃,審計人員與公司人員溝通具體的盤點事宜并按時進行
盤點;

(3)項目組根據確定的盤點日期,同時對公司的不同倉庫進行盤點,并保


留了盤點記錄;

(4)存貨、固定資產等實物資產的盤點比例均達到或超過瑞華會計師盤點
比例要求。


復核過程:資深審計人員與獨立復核人員于2019年7月9日至2019年7
月28日對捷捷微電及子公司存貨盤點、固定資產盤點底稿進行了檢查,重點復
核了盤點計劃、盤點小結、盤點差異處理等工作底稿。


復核結論:項目組按照職業準則及瑞華會計師技術指引的要求履行了盤點
程序,對實物資產的監盤程序執行到位。


19、關聯方關系及關聯交易

復核內容:項目組對關聯方關系的核查及關聯方交易的審計程序是否到位,
披露是否恰當。


項目組主要執行情況:

(1)獲取了企業的關聯方關系清單,并進行審核;

(2)對公司董監高等主要人員進行訪談,并取得了關聯方關系及關聯交易
調查表;

(3)對主要客戶及供應商進行了實地走訪和調查,核查了相關客戶及供應
商是否與公司存在關聯關系及關聯交易;

(4)通過網絡查詢等方式,對重要客戶及供應商的股東信息等進行核查,
檢查重要客戶及供應商是否與公司存在潛在的關聯關系;

(5)對于主要客戶及供應商的異常銷售價格及異常采購價格進行詢問和調
查,判斷其是否合理,是否存在潛在關聯關系;

(6)獲取了企業的關聯交易清單并進行核查,判斷關聯交易是否公允,披
露是否恰當。


復核過程:深審計人員于2019年7月9日至2019年7月22日對捷捷微電
關聯方核查底稿進行了檢查,重點復核了主要客戶、主要供應商走訪工作底稿、
工商信息核查等重要工作底稿;獨立復核人員于2019年7月23日至2019年7
月28日對關聯方核查底稿進行再次復核。


復核結論:項目組對關聯方關系及關聯交易執行的必要的審計程序,相關
審計結果能夠支持審計結論,項目組對關聯方關系的核查及關聯方交易的審計程
序執行到位,關聯方關系及關聯交易披露恰當。



20、監管機構反饋意見回復及根據監管機構反饋意見的要求出具的回復報
告的核實

復核內容:對監管機構反饋意見的回復是否準確、完整;是否能夠使相關
問題得到合理解釋并與實際情況相符;對意見回復是否獲取了充分適當的審計證
據;執行的除審計工作外的其他鑒證工作是否符合《中國注冊會計師其他鑒證業
務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的規定。


項目組主要執行情況:對監管機構歷次反饋意見及項目組回復進行檢查,
核實反饋意見回復相關底稿是否充分適當。對根據監管機構反饋意見的要求出具
的回復報告進行檢查,核實相關工作相關底稿是否充分適當。


復核過程:資深審計人員與獨立復核人員于2019年7月9日至2019年7
月28日對捷捷微電反饋意見的回復進行了復核。


復核結論:項目組已按照監管機構意見進行合理解釋并取得了充分適當的
審計證據。執行的除審計工作外的其他鑒證工作符合《中國注冊會計師其他鑒證
業務準則第3101 號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的規定。


綜上,瑞華會計師認為:

1、瑞華會計師安排了獨立的人員在合理時間內履行了復核程序;

2、審計程序符合中國注冊會計師執業準則以及瑞華會計師內部管理制度的
要求;

3、已按照執業準則和適用的法律法規的規定執行審計工作;

4、已執行的審計工作支持形成的結論,相關審計意見及結論恰當;

5、已獲取充分、適當的審計證據,并支持上述報告。


八、審計機構復核結論

根據瑞華會計師出具的《復核報告》,瑞華會計師受到的立案調查事項,
不影響捷捷微電創業板非公開發行股票項目審計質量,不影響本所為捷捷微電創
業板非公開發行股票項目出具的審計報告、審核報告以及根據監管機構反饋意見
的要求出具的反饋意見回復報告等文件的效力。本所為捷捷微電創業板非公開發
行股票項目出具的審計報告、審核報告以及根據監管機構反饋意見的要求出具的
反饋意見回復報告等文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。


經核查,瑞華會計師己按照內部管理制度要求對捷捷微電創業板非公開發


行股票事項出具的審計報告、審核報告以及反饋意見回復報告履行了復核程序并
出具了復核報告,確認鑒證程序符合有關規定的要求、簽字人員具備相應的資格
條件、鑒證意見恰當。瑞華會計師具備作為捷捷微電創業板非公開發行股票事項
審計報告、審核報告以及反饋意見回復報告出具機構的資格,被中國證監會立案
調查的相關情形對我們為捷捷微電創業板非公開發行股票出具的審計報告、審核
報告以及反饋意見回復報告的效力不構成實質影響,審計報告、審核報告以及反
饋意見回復報告具有法律效力,符合《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》、
《企業會計準則》等法律法規規定。本次申請事項符合行政許可法定條件、標準,
本所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,本次捷捷微
電創業板非公開發行股票事項仍然符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民
共和國證券法》、《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》等法律、法規和規
范性文件的規定。


九、保薦機構的復核情況

1
、核查瑞華會計師的業務資質


保薦機構登錄國家企業信用信息公示系統、中國注冊會計師協會等網站查詢
并核查瑞華會計師提
供的相關文件,瑞華會計師持有北京市工商行政管理局海淀
分局核發的《營業執照》(統一社會信用代碼:
9111010856949923XD
)、北京市
財政局核發的《會計師事務所執業證書》(證書序號:
0000146
)以及中華人民共
和國財政部、中國證監會核發的《會計師事務所證券、期貨相關業務許可證》(證
書序號:
0
004
17
),截至本核查意見出具之日,前述執照、證書均有效存續,未
被吊銷。



2
、核查簽字會計師的執業資格


瑞華會計師就捷捷微電本次非公開發行所出具的報告,瑞華審字
[2017]48370001號審計報告簽字注冊會計師為林萬強、楊運輝,其他報告的簽字
注冊會計師均為楊運輝、陶亮。保薦機構登錄中國注冊會計師協會等網站查詢并
核查瑞華會計師提供的相關文件,簽字注冊會計師林萬強、楊運輝、陶亮分別持
有編號為
440400020016
、
110001540298
、
110001540372
的《注冊會計師執業證
書》,截至本核查意見出具之日,前述證書均有效存續,未被吊銷。




保薦機構審閱了
瑞華會計師出具的《復核報告》,并登錄巨潮資訊網查詢,
負責捷捷微電本次非公開發行的簽字注冊會計師與上述中國證監會及其派出機
構的立案調查或行政監管措施決定無關,

述事項并未導致瑞華會計師及經辦捷
捷微電本次非公開發行的簽字注冊會計師的執業受限。



3
、核查發行人財務報告的重要方面,復核瑞華會計師出具的相關報告的專
業意見


保薦機構重點核查了發行人財務報告的以下方面:



1
)收入核查


保薦機構
訪談發行人相關人員,了解發行人收入核算流程,收入確認原則及
確認依據,分析是否符合企業會計準則的規定;對銷售收入和應收賬款
開展
穿行
測試
,評估發行人銷售與收款相關內部控制制度執行情況;取得了報告期內收入
明細表,查閱、抽取并核對了主要客戶的
銷售訂單、出庫單
、
發貨單、
發票、

款憑證等資料;


要客戶
進行
了走訪
;
查閱
銀行對賬單,核查大額資金流入是
否與
賬面記載
相符
。




2
)成本核查


保薦機構對存貨成本和銷售成本開展
穿行測試
,評估
發行人成本核算體系及
其運行情況;檢查發行人的會計憑證、復核成本核算過程,核查各業務成本確認
與計量的完整性與合規性;了解發行人與主要供應商的結算政策、結算流程,檢
查相關的合同、發票、銀行回單,核查各項采購成本的真實性、準確性、合理性;
取得并查閱
發行人
成本明細表
,核查各業務的成本構成情況,分析成本的變動原
因及合理性
。




3
)資金核查


保薦機構對發行人所有銀行賬戶進行了函證,核實賬
面金額與函證金額是否
存在差額,是否存在大額未達賬項未調整;抽查大額資金收支的原始憑證,檢查
原始憑證是否齊全、有無授權批準、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是
否正確、是否記錄于恰當的會計期間。




4
)應收、應付賬款核查


保薦機構對發行人往來款項選取了函證樣本進行函證,對于回函結果不一致



的情形進行了恰當處理;對比發行人應收賬款周轉率及變動情況與同行業可比上
市公司的差異及合理性;將發行人應收賬款的壞賬計提政策與同行業上市公司進
行對比,分析發行人應收賬款壞賬計提比例是否合理;取得并查閱了發行人應收
賬款的期后回款
情況。




5
)費用核查


保薦機構取得發行人報告期內各項費用明細表,并對大額費用支出進行核
查;查閱發行人工資流程、采購與付款流程、費用計提及報銷流程;分析不同期
間不同費用項目的變動情況,將費用率與同行業進行對比分析;檢查員工薪酬水
平及增長情況,并與行業水平、當地平均水平進行比較,分析是否存在異常差異,
原因是否合理。



保薦機構通過復核瑞華會計師為本次非公開發行出具報告涉及的底稿,與自
身財務核查過程中取得的底稿進行交叉復核,太陽的知識,結合自身在項目履行過程中實施的
實質性程序判斷瑞華會計師形成的審計結論等相關結論是否合理。



經核查,發行人財務報表真實、準確、完整,
瑞華會計師已執行的審計及其
他鑒證工作支持形成的結論,相關審計意見
及其他鑒證結論恰當。



4
、復核瑞華會計師出具的復核報告是否符合相關法律法規之規定,是否履
行必要的復核程序以支持復核結論



1
)復核程序


保薦機構取得并查閱了瑞華會計師相關的內部管理制度,復核瑞華會計師出
具復核報告過程中涉及的底稿是否完備,通過抽樣、訪談等多種方式判斷瑞華會
計師是否已就出具復核報告履行充分之前置程序。




2
)復核結論


經核查,保薦機構認為
瑞華會計師
已按照《中國證券監督管理委員會行政許
可實施程
序規定》等相關法律法規及其內部管理制度的要求對本次非公開發行所
涉及的、由其出具的審計報告及相關文件履行了復核程序并出具了復核報告,已
履行的復核程序支持復核結論。



十、對本次發行的影響

1
、瑞華會計師持有的財政部、證監會頒發的《會計師事務所證券、期貨相



關業務許可證》(證書序號:
000417
)依法存續有效,
瑞華會計師
具備
擔任捷捷
微電本次非公開發行審計機構
的資格。經辦
捷捷微電本次非公開發行
的簽字注冊
會計師具備簽字資格

持有的

注冊會計師執業證書

合法有效。



2
、目前瑞華會計師處于立案調查且尚未結案的
3

案件與
捷捷
微電本次非
公開發行項目無
關。



3
、瑞華會計師已按照相關法律法規以及內部管理制度的要求對本次非公開
發行所涉及的、由其出具的審計報告及相關文件履行了復核程序并出具了復核報
告。

本次申請事項符合行政許可法定條件、標準,所制作、出具的文件不存在虛
假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。



十一、核查結論

經核查,
本保薦機構
認為,
瑞華會計師已按照相關法律法規以及內部管理制
度的要求對本次非公開發行所涉及的、由其出具的審計報告及相關文件履行了復
核程序并出具了復核報告,確認簽字人員具備相應的資格條件、審計意見恰當。

中國證監會對瑞華會計
師的
立案調查
、行政處罰等事宜與本次捷捷微電非公開發
行項目無關,未導致瑞華會計師及經辦捷捷微電本次非公開發行項目審計業務的
簽字注冊會計師的執業受限,也不影響瑞華會計師為捷捷微電本次非公開發行項
目出具的相關文件的效力
。

本次申請事項符合行政許可法定條件、標準,所制作、
出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,捷捷微電本次非公開發
行申請仍然符合《公司法》、《證券法》、《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》
等法律、法規和規范性文件的規定。




(此頁無正文,為華創證券有限責任公司關于《關于江蘇捷捷微電子股份有限公
司創業板非公開發行股票注冊會計師出具的相關報告的復核報告》之核查意見的
簽字蓋章頁)


img20190731_16254992_頁面_6











保薦代表人簽字:



楊錦雄
彭良松




















華創證券有限責任公司











附件、項目保薦代表人復核情況及復核意見


一、保薦代表人楊錦雄
復核情況及復核意見

保薦代表人楊錦雄對本次瑞華會計師出具的全部報告履行了復核程序,核查
了發行人財務報告的重要方面。具體如下:


1
、查閱瑞華會計師的《營業執照》、《會計師事務所執業證書》、《會計師事
務所證券、期貨相關業務許可證》等相關執照,復核瑞華會計師是否具備為本次
非公開發行提供審計服務的相關資質。



2
、查閱本次非公開發行審計報告簽字會計師的《注冊會計師證書》、公開信
息渠道檢索簽字會計師是否存在被中國證監會及其派出機構給予行政處罰的情
形、查閱康得新復合材料集團股份有限公司歷年年審簽字會計師等,復核本次非
公開發行審計工作的簽字會計師是否具備簽署本次非公開發行相關審計文件的
資格。



3
、楊錦雄先生在復核過程中對于公司毛利率高于同行業上市
公司以及報告
期內各年度毛利率的波動情況予以了重點關注,經進一步復核,發現如下證據予
以支撐:



1

公司綜合毛利率保持在較高水平,主要原因為:


1
)公司具備自主定價能力,公司通過技術創新實現產品較好的銷售價格
;


2
)公司產品性能可靠穩定,客戶滿意度高,是公司產品能夠保持較高價格
的重要基礎
;


3
)公司產品聚焦中高端市場,相較于低端市場具有更大的利潤空間
;


4
)規?;牧慨a和生產效率的提高有效降低單位成本
;


5
)公司原材料利用率的提高雙重保障公司成本優勢
;


6
)完善產品價值鏈、提高產品品質、提供個性化服務,增加產
品附加值。




2
)通過對比,公司與同行業上市公司的產品結構存在較大差異,公司產
品主要是晶閘管系列產品和防護器件系列產品。報告期內,公司器件產品實現的
毛利率與可比公司
臺基股份晶閘管的毛利率水平
接近
。

因此,公司與同行業上市



公司的毛利率差異主要體現在產品結構差異上。




3
)公司
2018
年和
2019
年一季度的毛利率較
2016
、
2017
年有所下降,主
要原因為由于
2017
年底捷捷半導體大量生產設備轉入固定資產,生產用固定資
產產生的折舊費用增加了營業成本,由于剛投產產能尚未完全釋放,
單位產品

定成本相對較高。在未來達到經
濟規模之前,相關產品的毛利率水平相對偏低。



綜上,復核認為公司主要產品半導體功率芯片和分立器件具有高技術含量、
性能優良、高可靠性的特征,主要產品銷售均價遠高于同行業可比上市公司產品,
規?;a使得成本得到有效控制,因而公司主要產品毛利率較高,是合理的。



經全面履行復核程序及對重點復核問題予以進一步確認,楊錦雄先生認為,
瑞華會計師已按照
相關法律法規及
內部管理制度的要求對本次非公開發行所涉
及的、由其出具的審計報告及相關文件履行了復核程序并出具了復核報告,確認
簽字人員具備相應的資格條件、審計意見恰當。

中國證監會對
瑞華會計師的
立案
調查
、行政處罰等事宜與本次捷捷微電非公開發行項目無關,未導致瑞華會計師
及經辦捷捷微電本次非公開發行項目審計業務的簽字注冊會計師的執業受限,也
不影響瑞華會計師為捷捷微電本次非公開發行項目出具的相關文件的效力
。

本次
申請事項符合行政許可法定條件、標準,所制作、出具的文件不存在虛假記載、
誤導性陳述或者重大遺漏,本次非公開發行仍然符合《公司法》、《證券法》、《

業板上市公司證券發行管理暫行辦法
》等法律、法規和規范性文件的規定。




二、保薦代表人彭良松復核情況及復核意見


保薦代表人彭良松對本次瑞華會計師
出具的全部報告履行了復核程序,核查
了發行人財務報告的重要方面。具體如下:


1
、查閱瑞華會計師的《營業執照》、《會計師事務所執業證書》、《會計師事
務所證券、期貨相關業務許可證》等相關執照,復核瑞華會計師是否具備為本次
非公開發行提供審計服務的相關資質。



2
、查閱本次非公開發行審計報告簽字會計師的《注冊會計師證書》、公開信
息渠道檢索簽字會計師是否存在被中國證監會及其派出機構給予行政處罰的情
形、查閱康得新復合材料集團股份有限公司歷年年審簽字會計師等,復核本次非
公開發行審計工作的簽字會計師是否具備簽署本次非公開發行相
關審計文件的
資格。



3
、彭良松先生在復核過程中對于前次和本次募集資金使用情況是否符合《創
業板上市公司證券發行管理辦法》的相關規定予以了重點關注,經進一步復核,
發現如下證據予以支撐:



1

前次募集資金基本使用完畢,且使用進度和效果與披露情況基本一致


前次募集資金基本使用完畢,已使用金額占募集資金凈額的比例為
98.01%
,
與披露情況一致
;前次募投項目使用效益超過累計預計效益
50%
;公司前次募集
資金到位后年均合并報表歸屬于母公司的凈利潤的平均值高于募集資金到位前
一年的合并報表歸屬于母公司的凈利潤。




2
)前次募
集資金用途和本次募集資金用途均為功率半導體相關的項目建
設,符合國家產業政策和法律、行政法規的規定。




3
)前次和本次募集資金圍繞主業用于項目建設及補充流動資金,不存在
用于持有交易性金融資產和可供出售金額資產、借予他人、委托理財等財務性投
資的情形,不存在用于直接或間接投資于以買賣證券為主要業務的公司的情形。




4
)前次和本次募集資金投資實施后,不會與控股股東、實際控制人產生
同業競爭或者影響公司生產經營的獨立性。



綜上,前次和本次募投項目的建設情況符合《創業板上市公司證券發行管理



辦法》的相關規定。



經全面履行復
核程序及對重點復核問題予以進一步確認,彭良松先生認為,
瑞華會計師已按照
相關法律法規及
內部管理制度的要求對本次非公開發行所涉
及的、由其出具的審計報告及相關文件履行了復核程序并出具了復核報告,確認
簽字人員具備相應的資格條件、審計意見恰當。

中國證監會對瑞華會計師的
立案
調查
、行政處罰等事宜與本次捷捷微電非公開發行項目無關,未導致瑞華會計師
及經辦捷捷微電本次非公開發行項目審計業務的簽字注冊會計師的執業受限,也
不影響瑞華會計師為捷捷微電本次非公開發行項目出具的相關文件的效力
。

本次
申請事項符合行政許可法定條件、標準,所制
作、出具的文件不存在虛假記載、
誤導性陳述或者重大遺漏,本次非公開發行仍然符合《公司法》、《證券法》、《

業板上市公司證券發行管理暫行辦法
》等法律、法規和規范性文件的規定。







  中財網

文章標題: 捷捷微電:華創證券有限責任公司關于《關于江蘇捷捷微電子股份有限公司創業板非公開發行股票注冊會計師出具的相關報告的復核報告
文章地址: http://www.145410.live/guanyuwomen/37234.html

相關文章推薦:

Top
领养区块猫可赚钱吗